In Teil 2 unserer dreiteiligen Blogserie zum Thema Konfliktmineralien untersuchen wir die Komplexität globaler Lieferketten bei der Rückverfolgung von Konfliktmineralien, wie sie in einer Studie des US-amerikanischen Government Accountability Office (GAO) aus dem Jahr 2023 hervorgehoben wird. Trotz aller Bemühungen und Hilfsmitteln wie Auditprogrammen haben viele Unternehmen aufgrund des begrenzten Zugangs zu Lieferanten und komplexer Lieferketten Schwierigkeiten. 43 % der Unternehmen geben dies als Haupthindernis an. Nichtkonformität und unvollständige Meldungen sind nach wie vor weit verbreitet, was auf eine als lasch empfundene Durchsetzung hindeutet. Angesichts der sich nähernden Frist der SEC für 2023 am 30.05.2024 überprüfen Unternehmen ihre Programme für Konfliktmineralien, ziehen Automatisierungstools wie die Conflict Mineral Platform von Accuris in Betracht und lagern Aufgaben an Dienstleister aus.
Aus einer Studie des US-Rechnungshofs (GAO) aus dem Jahr 2023, die auf den von ihm geprüften SEC-Unterlagen basiert, geht hervor, dass sich die Feststellungen der Unternehmen im Rahmen der „Reasonable Country of Origin Inquiry” (RCOI) seit 2015 nicht wesentlich verändert haben. Die GAO-Analyse hat ergeben, dass im Jahr 2022 schätzungsweise 51 % der untersuchten Unternehmen vorläufige Feststellungen getroffen haben und dass 53 % der Unternehmen, die zusätzliche Sorgfaltsprüfungen durchgeführt haben, nicht feststellen konnten, ob die Mineralien in ihren Produkten tatsächlich aus Ländern stammen, die unter die Konfliktmineralienverordnung fallen.
Obwohl das GAO feststellte, dass viele Unternehmen standardisierte Tools und Programme wie Auditprogramme, Rückverfolgbarkeitssysteme, Lieferantenbefragungen usw. einsetzten, um die Herkunft ihrer Mineralien zu bestimmen, stießen viele Unternehmen dabei auf Hindernisse. Einige Unternehmen gaben an, dass sie aufgrund des mangelnden Zugangs zu den komplexen Lieferketten ihrer Lieferanten mit Herausforderungen konfrontiert waren. Das GAO stellte fest, dass schätzungsweise 43 % der Meldungen für 2022 den mangelnden Zugang zu Lieferanten und komplexen Lieferketten als größte Herausforderung nannten, was mit den Ergebnissen des GAO für 2021 übereinstimmt. Im Jahr 2022 stellte das GAO fest, dass 78 % der Unternehmen angaben, die Vorlage für die Berichterstattung über Konfliktmineralien als Umfrageinstrument zu verwenden.
In derselben Studie stellte das GAO fest, dass einige Unternehmen unvollständige Berichte einreichten und andere gar keine Berichte einreichten, da diese Unternehmen möglicherweise davon ausgingen, dass sie bei Nichteinhaltung kaum mit Durchsetzungsmaßnahmen seitens der SEC zu rechnen hätten. Ähnlich wie in den Vorjahren stellte das GAO fest, dass im Jahr 2022 56 % der eingereichten Berichte darauf hindeuteten, dass die Unternehmen unter ungenauen oder unvollständigen Umfrageinformationen ihrer Lieferanten litten. Im Rahmen dessen gaben 48 % der 2022 eingereichten Meldungen an, dass nicht alle Lieferanten auf die Umfrageanfragen der Unternehmen geantwortet hatten.
Aus den Ressourcen des GAO für Branchenakteure geht hervor, dass viele Unternehmen als Reaktion auf internationale Vorschriften und den erhöhten Druck seitens der Verbraucher und der Branche umfangreichere Sorgfaltsprüfungen durchführen. Die EU-Verordnung über Konfliktmineralien, die 2021 in Kraft getreten ist, ist eine davon und unterscheidet sich in wesentlichen Punkten von den endgültigen Vorschriften der US-Börsenaufsichtsbehörde SEC.
Die derzeitige Lage hinsichtlich der Regulierung von Konfliktmineralien, der Meldepflichten und der Richtlinien einzelner Hersteller ist komplex. Während die Frist für die Einreichung der SEC-Unterlagen für 2023 kurz bevorsteht (30. Mai 2024), überdenken viele Unternehmen ihre Programme zu Konfliktmineralien und wie sie diese weniger aufwendig gestalten können.
Unternehmen überprüfen ihre Programme und Richtlinien zu Konfliktmineralien, um sicherzustellen, dass sie mit den aktuellen Vorschriften zu Konfliktmineralien, den Zielen ihrer Kunden und ihrer Unternehmensidentität im Einklang stehen. Sie ziehen Automatisierungstools wie die Conflict Mineral Platform von Accuris in Betracht, um die Beschaffung und Bewertung von Informationen zu Konfliktmineralien zu automatisieren, die für die Berichterstattung erforderlichen Kennzahlen zu verfolgen und in ihre Konfliktmineralienberichte (für US-SEC-berichtspflichtige Unternehmen) aufzunehmen sowie ihre CMRT zu erstellen, um sie mit ihren Kunden zu teilen. Viele Unternehmen lagern ihre Konfliktmineralprojekte an Dienstleister wie Accuris aus, um von deren Fachwissen und Kosteneinsparungen zu profitieren.
Zukünftige Blogbeiträge werden sich eingehender mit RCOI und der Sorgfaltspflicht im Zusammenhang mit Konfliktmineralien in den Lieferketten der Elektronikindustrie befassen.
